Мы решаем сложные финансовые задачи

О компании

Частным лицам

Для бизнеса

Аналитика

Проекты

Учебный центр

Бизнес-клуб

-

Налогообложение доходов по паям паевых инвестиционных фондов

Вкладчик паевого инвестиционного фонда, приобретая паи, надеется на получение прибыли от последующего погашения паев по более высокой цене. Возникающая при этом прибыль по российскому налоговому законодательству облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

При этом вкладчикам не нужно задумываться об уплате налога, поскольку обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога в бюджет возложена на управляющие компании паевых инвестиционных фондов.

Особенность налогообложения для владельцев паев состоит в том, что пока вкладчик инвестиционного фонда не погасил паи, то никаких налогов ему платить не нужно. Необходимость уплаты налога возникает только при погашении паев. Эта особенность налогообложения позволяет управляющей компании всю прибыль текущего года, полученную ПИФом и приходящуюся на пай, в полном объеме инвестировать в следующем году и т.д. Это позволяет ускорить рост стоимости паев и, соответственно, ускоряет рост капитала вкладчика.

Но может возникнуть ситуация, когда вкладчик ПИФа, погашает паи с убытком для себя. Конечно, при этом налогов платить не придется.

Однако отчаиваться в этой ситуации не нужно, справка по форме 2НДФЛ, выданная управляющей компанией фонда с указанием убытка, позволяет снизить выплату по налогу на доходы физических лиц при предоставлении налоговой декларации в налоговую инспекцию.

Пример 1. 

Физическое лицо приобрело пай паевого инвестиционного фонда за 1200 рублей 1 марта 2007 года, а 25 декабря того же года предъявило пай к погашению по цене 1400 рублей.

Расчет налога: 

  1. Прибыль от погашения пая до налогообложения составила 1400-1200=200 рублей. Налог на доход физического лица при погашении пая составил 200 руб.×13%=26 руб.
  2. Чистая прибыль от погашения пая составил 174 рубля.

Пример 2. 

Физическое лицо приобрело пай паевого инвестиционного фонда за 1200 рублей 1 марта 2007 года, а 1 марта 2010 года предъявило пай к погашению по цене 1500 рублей.

Расчет налога: 

  1. Налог в 2007 и 2008 году не исчислялся и не удерживался. Прибыль от погашения пая до налогообложения составила 1500-1200=300 рублей. Налог на доход физического лица при погашении пая составил 300 руб.×13%=39 руб.
  2. Чистая прибыль от погашения пая составил 261 рубль.

Пример 3.

Физическое лицо приобрело пай паевого инвестиционного фонда за 1200 рублей 1 марта 2007 года, а 4 августа 2008 года предъявило пай к погашению по цене 950 рублей.

Расчет налога: 

Убыток от погашения пая составил 1200-950=250 рублей. В данном случае налогооблагаемая база отсутствует, и налог не исчисляется и не удерживается. Физическое лицо может обратиться в налоговую инспекцию для снижения размера выплат по налогу на доходы физических лиц.

Специальные предложения

ТенСилон приглашает на тест-драйв

ТенСилон приглашает на тест-драйв

Посмотреть все предложения



Наши проекты
Rambler's Top100